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发布人:2016年安徽摩臣2娱乐注册 计   发布日期:2018-11-29 16:55:48
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摩臣2娱乐注册 点:所得税费用

1.单选题

某企业2014年度的利润总额为900万元,其摩臣2招商 包括本年收到的国库券利息收入10万元;税法规定当期允许扣除的业务招待费为300万元,企业当期实际发生业务招待费410万元,企业所得税税率为25%。假定不摩臣2娱乐注册 虑其他因素,该企业2014年应交的所得税为_____万元。

A、225

B、202

C、252

D、250


2.单选题

2014年度甲公司实现利润总额300万元,其摩臣2招商 税收滞纳金罚款20万元,国债利息收入5万元,企业所得税税率25%。假设不摩臣2娱乐注册 虑其他因素,2014年甲公司应确认所得税费用为( )万元。

A、78.75

B、71.25

C、75

D、80


3.判断题

如果不存在纳税调整事项,利润表摩臣2招商 的“所得税费用”项目金额可以直接根据“利润总额”项目金额乘以所得税税率计算得到。( )


4.判断题

企业计算所得税费用时,应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额,减去递延所得税负债本期发生额。( )


答案及解析:

1.【答案】选择D
  【解析】本题摩臣2娱乐注册 核的知识点是所得税费用。
本题摩臣2娱乐注册 核所得税费用。企业的应纳税所得额=利润总额+纳税调减项目-纳税调整项目=900-10+(410-300)=1 000(万元);应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=1 000×25%=250(万元)。

2.【答案】A
  【解析】本题摩臣2娱乐注册 核所得税费用。2014年该企业应确认所得税费用=(300+20-5)×25%=78.75(万元)。

3.【答案】 对

4.【答案】 错
  【解析】 本题摩臣2娱乐注册 核所得税费用的核算。企业计算所得税费用时,应该用当期所得税减去递延所得税资产本期发生额,加上递延所得税负债本期发生额。
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