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发布人:2016年安徽摩臣2娱乐注册 计   发布日期:2018-11-09 16:43:42
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应缴纳增值税

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单选题

北京市甲运输公司是增值税一般纳税人,2014年9月取得国内客运收入188万元,支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵,甲公司当月应缴纳的增值税为( )。

A.22万元

B.13.63万元

C.6.53万元

D.18万元

【正确答案】B

【答案解析】由于客运收入属于交通运输业,属于营业税改征增值税的应税服务,适用的增值税率为11%,因此,甲运输公司销售额为188÷(1+11%)=169.37(万元)。甲运输公司应交增值税额为169.37×11%-5=13.63(万元)。


单选题

上海某工程设计公司2014年1月1日认定为增值税小规模纳税人,2014年2月取得工程设计收入103万元,税控机全额开具普通发票,当月无其他业务,该工程设计公司当月应缴纳的增值税是( )。

A.3万元

B.11万元

C.6万元

D.13.09万元


【正确答案】A

【答案解析】小规模纳税人适用简易办法征税,工程设计公司属于现代服务业,适用征收率为3%,应缴纳的增值税=103÷(1+3%)×3%=3(万元)。
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